ΑΑΔΕ: Επιλογή υποθέσεων για φορολογικό έλεγχο

Με την παρ. 2 της υπό στοιχεία ΔΙ.Π.Α.Ε.Ε. 1145278 ΕΞ 2020/23-12-2020  (Β’ 5900) περί καθορισμού του αριθμού φορολογικών ελέγχων και ερευνών που θα διενεργηθούν από τις Υ.Ε.Δ.Δ.Ε. κατά το έτος 2021, αποφασίστηκε ο έλεγχος φορολογικών υποθέσεων κατά προτεραιότητα, βάσει συνδυασμού κριτηρίων ορθολογικής διαχείρισης και ανάλυσης κινδύνου φοροδιαφυγής. Η Υπηρεσία Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων (ΥΕΔΔΕ) θα διενεργήσει φέτος 10.720 στοχευμένους ελέγχους και 6.000 εμφανείς επιτόπιους ελέγχους.

 

Όπως αναφέρεται στο ΦΕΚ 1057/Β/18-3-2021:

«3. Οι υποθέσεις που ελέγχονται – ερευνώνται κατά προτεραιότητα, επιλέγονται βάσει συνδυασμού κριτηρίων ορθολογικής διαχείρισης και ανάλυσης κινδύνου, τα οποία περιλαμβάνονται στο Παράρτημα Ι της παρούσας και δεν δημοσιοποιούνται.

Οι προς έλεγχο υποθέσεις κατατάσσονται ανά Υπη­ρεσία Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων (Υ.Ε.Δ.Δ.Ε.) σε φθίνουσα σειρά ταξινόμησης, σύμφωνα με την τελική μοριοδότησή τους, βάσει αυτοματοποιημέ­νου μοντέλου αντικειμενικής αξιολόγησης. Από το σύνο­λο των εκκρεμών υποθέσεων κάθε Υ.Ε.Δ.Δ.Ε., ελέγχονται κατά προτεραιότητα οι υποθέσεις που συγκεντρώνουν την υψηλότερη μοριοδότηση, ακολουθώντας φθίνουσα σειρά ταξινόμησης, μέχρι την επίτευξη της τεθείσας σε εκάστη από αυτές, ετήσιας στοχοθεσίας βάσει του Επι­χειρησιακού Σχεδίου της Α.Α.Δ.Ε. έτους 2021.

4. Oι προϊστάμενοι των Υ.Ε.Δ.Δ.Ε., εφόσον, από στοιχεία ή πληροφορίες που έχουν στη διάθεσή τους και σε συν­δυασμό με τις ισχύουσες διατάξεις, κρίνουν ότι συντρέ­χει βάσιμος λόγος ελέγχου κατά προτεραιότητα υποθέ­σεων, οι οποίες δεν έχουν προτεραιοποιηθεί σύμφωνα με τα κριτήρια ανάλυσης κινδύνου που περιλαμβάνονται στο Παράρτημα Ι της παρούσας ή δεν έχουν περιληφθεί στη φθίνουσα σειρά ταξινόμησης σύμφωνα με την παρ. 3 της παρούσας, εισάγουν τις προκρινόμενες υποθέσεις σε σειρά κατάταξης ανάλογα με τη σημαντικότητά τους, συνεκτιμώντας τη σοβαρότητα των υποθέσεων που ανα­κατατάσσονται. Ανεξαρτήτως των ανωτέρω, δύνανται να προκρίνονται προς έλεγχο – έρευνα υποθέσεις, κατόπιν εντολής του Διοικητή της Α.Α.Δ.Ε. ή του Προϊσταμένου της Διεύθυνσης Προγραμματισμού και Αξιολόγησης Ελέγχων και Ερευνών (ΔΙ.Π.Α.Ε.Ε.). Οι υποθέσεις αυτές εντάσσονται σε υλοποιήσιμη σειρά κατάταξης και μει­ώνουν τον αριθμό των υπολοίπων υποθέσεων εκάστης υπηρεσίας που πρέπει να ολοκληρωθούν μέχρι την 31/12/2021.

Κάθε μεταβολή στη σειρά κατάταξης των υποθέσεων θα πρέπει να αιτιολογείται επαρκώς και να γνωστοποιεί­ται εντός τριάντα (30) ημερών στη ΔΙ.Π.Α.Ε.Ε.. Αναλυτικές οδηγίες για τις Υ.Ε.Δ.Δ.Ε. περιλαμβάνονται στο Παράρ­τημα ΙΙ της παρούσας.

5. Σε περίπτωση κάλυψης των στόχων του Επιχειρησι­ακού Σχεδίου έτους 2021, διενεργούνται έλεγχοι – έρευ­νες πέραν των στόχων αυτών σύμφωνα με τη φθίνουσα σειρά ταξινόμησης.
6. Οι προτεραιοποιημένες υποθέσεις ερευνών που αφορούν τις χρήσεις 2012, 2013 και 2014 διενεργούνται σύμφωνα με τα οριζόμενα στην παρ. 9 του Παραρτήμα­τος ΙΙ της παρούσας.
7. Ανεξάρτητα από την προτεραιοποίησή τους ή μη, ελέγχονται οι κάτωθι υποθέσεις:
8. Υποθέσεις έρευνας που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες κατόπιν αιτήματος των Υ.Ε.Δ.Δ.Ε..
9. Έρευνες – έλεγχοι που προέκυψαν από συμμετοχή των Υ.Ε.Δ.Δ.Ε. σε ειδικά συνεργεία ελέγχου και οι οποίες διενεργούνται στο πλαίσιο ειδικών διατάξεων άλλων υπηρεσιών.

• Έρευνες – έλεγχοι που κατά τη δημοσίευση της πα­ρούσας βρίσκονται σε στάδιο σύνταξης έκθεσης ελέγ­χου.

1. Υποθέσεις που αφορούν σε διενέργεια μερικών επι­τόπιων στοχευμένων ελέγχων, καθώς και λοιπών ελέγ­χων πρόληψης για τη διαπίστωση της εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων, της τήρησης των βιβλίων και της έκδοσης των φορολογικών στοιχείων, σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις, για φορολογουμένους που ασκούν οποιαδήποτε δραστηριότητα ή διακινούν αγαθά.
2. Υποθέσεις που αφορούν σε διασταυρωτικούς ελέγ­χους ενδοκοινοτικών συναλλαγών (VIES) και υποθέσεις πολυμερών (ταυτόχρονων) ελέγχων που διενεργούνται από ελληνικές και αλλοδαπές φορολογικές αρχές.

Οι πιο πάνω υποθέσεις λαμβάνονται υπόψη στην αντί­στοιχη στοχοθεσία της παρ. 1 της παρούσας.

8. Οι υποθέσεις ελέγχων – ερευνών δύνανται να αξιολο­γούνται σε μεταγενέστερα χρονικά διαστήματα με βάση τα κριτήρια ανάλυσης κινδύνων του Παραρτήματος Ι της παρούσας ή με νέα κριτήρια ανάλογης μοριοδότησης, και να ταξινομούνται σε φθίνουσα σειρά, βάσει της μο­ριοδότησης που έλαβαν.
9. Το Τμήμα Α’ της ΔΙ.Π.Α.Ε.Ε. καθίσταται αρμόδιο για την παρακολούθηση των μεταβολών στη σειρά κατάτα­ξης των υποθέσεων, καθώς και την υλοποίηση των υπο­θέσεων βάσει της φθίνουσας σειράς κατάταξής τους, μέ­χρι την επίτευξη των στόχων του επιχειρησιακού σχεδίου.

Τα Παραρτήματα Ι και ΙΙ που ακολουθούν την παρού­σα, αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτής.».

2) Έλεγχοι – έρευνες που έχουν διενεργηθεί σύμφω­να με τις διατάξεις της υπό στοιχεία ΔΙ.Π.Α.Ε.Ε. 1177181 ΕΞ 2019/20-12-2019 (Β’ 4907) απόφασης του Διοικητή της Α.Α.Δ.Ε., όπως ισχύει, και έχουν ολοκληρωθεί εντός του έτους 2021 και μέχρι τη δημοσίευση της παρού­σας, προσμετρώνται στη στοχοθεσία του έτους 2021 και μειώνουν τον αριθμό των υπολοίπων υποθέσεων εκάστης υπηρεσίας που πρέπει να ολοκληρωθούν μέχρι την 31/12/2021.

 

Η απόφαση αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως, πλην των Παραρτημάτων Ι και ΙΙ.

Γαλάτσι, 10 Μαρτίου 2021 Ο Διοικητής ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΙΤΣΙΛΗΣ

ΔΕΙΤΕ ΤΟ ΦΕΚ

Β