Νέα από το e-forologia.gr (15/09/2021)

Άρθρα

Προθεσμίες σύγκλησης Γενικής Συνέλευσης 2021 και δημοσίευσης χρηματοοικονομικών καταστάσεων στο Γ.Ε.ΜΗ.

Ερωτήματα

Κύκλος εργασιών πρακτορείου ΟΠΑΠ Φορολογικός κ Λογιστικός χειρισμός

Πρακτορείο ΟΠΑΠ απλογραφικών έχει τα εξής δεδομένα καταχωρημένα στα βιβλία του 2020 και 2021 αντίστοιχα.
31/3/2020 Έσοδα από Εκκαθάριση πωλήσεων ΟΠΑΠ έτους 2019 [200.000,00]
31/3/2021 Έσοδα από Εκκαθάριση πωλήσεων ΟΠΑΠ έτους 2020[100.000,00]

Πως θα χειριστούμε στο Ε3 του 2020 τα εν λόγω ποσά και πως θα τακτοποιήσουμε τα έσοδα λογιστικά

Είναι σωστό να καταχωρήσουμε το ποσό των 200.000,00 στον κωδικό 500 του Ε3 και στη συνέχεια να τακτοποιήσουμε τη διαφορά στον πίνακα Ε;

Ευχαριστώ

Απάντηση:

Τα έσοδα από τις λιανικές πωλήσεις των πρακτορείων λαχείων,  προκύπτουν από την εκκαθάριση των προμηθειών τους. Όσον αφορά τα έσοδα από τις χονδρικές πωλήσεις τους, εξευρίσκονται αν από την προμήθεια τους αφαιρεθεί η παρεχόμενη από αυτούς προμήθεια προς το λιανοπωλητή, η οποία αποδεικνύεται όπως ορίζεται στην παρ.6 του Δ15Α 1066189 ΕΞ 2013/16.04.2013 εγγράφου προς την Πανελλήνια Ένωση Πρακτόρων Εθνικών Λαχείων, δηλαδή, με οποιοδήποτε πρόσφορο αποδεικτικό μέσο, όπως με τη σύνταξη βεβαίωσης ή πρωτοκόλλου παράδοσης παραλαβής των ανωνύμων χρεογράφων (λαχείων) από οποιοδήποτε από τα συμβαλλόμενα πρόσωπα, όπου θα αναγράφεται η συνολική αξία πώλησης-αγοράς και η συνολική ονομαστική αξία των λαχείων (εγκ. 1140877/2014).

Αναφέρεστε, σε ακαθάριστα έσοδα πρακτορείου ΟΠΑΠ για το οποίο η εκκαθάριση εκδίδεται στο επόμενο έτος και πριν την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.

Δείτε ολόκληρη την ερώτηση και την απάντηση εδώ.

 

Υποχρέωση επιχείρησης αποδοχής πληρωμής με κάρτα

Εταιρεία υπό την μορφή της Ο.Ε, με απλογραφικά βιβλία, έχει κύριο ΚΑΔ 46181200 Εμπορικοί Αντιπρόσωποι που μεσολαβούν στην πώληση….. και δευτευρέον ΚΑΔ 6920000 Δραστηριότητες Λογιστικής, Τήρησης Βιβλίων ….
Για την δευτερεύουσα δραστηριότητα η εταιρεία θα συμβληθεί με ιδιώτη. Για την έκδοση απόδειξης παροχής υπηρεσιών χρειάζεται να διαθέτει φορολογικό μηχανισμό;
Διαβάζουμε στην ΠΟΛ.1002/2014 ότι η δραστηριότητα του λογιστή απαλλάσσεται από την υποχρέωση έκδοσης παραστατικών μέσω φορολογικού μηχανισμού. Ισχύει ακόμα αυτή η απαλλαγή μετά την εφαρμογή των myData; Το παραστατικό μπορεί να ανέβει στο myData μέσω του λογισμικού;
Η πληρωμή της υπηρεσίας θα γίνει μέσω τραπέζης. Θα χρειαστεί να υπάρχει POS;

Σας ευχαριστώ

Απάντηση:

1. 1.α) Ο γενικός κανόνας για την έκδοση αποδείξεων λιανικής είναι με την χρήση ΦΗΜ. Όπως σχετικά ορίζεται στην παρ. 8 του άρθρου 12 του Ν.4308/2014 : «Η έκδοση στοιχείων λιανικής πώλησης (αποδείξεων λιανικής ή τιμολογίων) γίνεται με τη χρήση φορολογικών ηλεκτρονικών μηχανισμών που προβλέπει ο Ν.1809/1988 κατά τη θέση σε ισχύ του παρόντος νόμου.» (σημ.: ο Ν.4308/2014 αναφέρεται σε ΦΗΜ γενικά, μη διακρίνοντας σε ΦΤΜ και ΕΑΦΔΣΣ, σχετ. παρ. 12.8.1 και 12.10.1 της ΠΟΛ.1003/31-12-2014 καθώς και ΠΟΛ.1002/31-12-2014).

   β) Περαιτέρω στο ίδιο άρθρο του νόμου,  στην παρ. 11, ορίζεται ότι : «Με απόφαση του ΓΓΔΕ, ύστερα από δημοσίευση αξιολόγησης των διοικητικών βαρών για τις υποκείμενες οντότητες σε σχέση με το αναμενόμενο φορολογικό όφελος, δύναται να απαλλάσσονται ορισμένες κατηγορίες οντοτήτων από την υποχρέωση της παραγράφου 8. Οι οντότητες αυτές δύνανται να εκδίδουν τα στοιχεία λιανικής πώλησης με χειρόγραφο τρόπο ή με άλλο τεχνικό μέσο.».

   γ)  Στα πλαίσια της παραπάνω πρόβλεψης της παρ. 11 (του άρθρου 12 του Ν.4308/2014) με την ΠΟΛ.1002/31-12-2014 παρασχέθηκε η δυνατότητα σε ορισμένες κατηγορίες οντοτήτων ή/και για ορισμένες συναλλαγές η έκδοση αποδείξεων λιανικής χωρίς χρήση ΦΗΜ. Στην εν λόγω εγκύκλιο :

   Στο άρθρο 1 παρ. 1, 2 και 3 αναφέρονται ορισμένες “κατηγορίες οντοτήτων” (με βάση το αντικείμενο εργασιών τους) οι οποίες ανεξάρτητα του μεγέθους τους δύνανται να εκδίδουν τις αποδείξεις λιανικών συναλλαγών χωρίς χρήση ΦΗΜ

   • Στο άρθρο 1 παρ. 4 αναφέρονται ορισμένες συναλλαγές για τις οποίες παρέχεται δυνατότητα οι αποδείξεις λιανικής να εκδίδονται χωρίς την χρήση ΦΗΜ (συναλλαγές εκτός έδρας κ.λπ.).

   • Στο άρθρο 1 παρ. 5 αναφέρονται ειδικές περιπτώσεις.

Δείτε ολόκληρη την ερώτηση και την απάντηση εδώ.

Ηλεκτρονικές αποδείξεις φορολογικού έτους 2018

Ο σύζυγος γεννηθείς το 1936 και η σύζυγος 1944.Ο σύζυγος απεβίωσε 23/11/2018.

Ο σύζυγος είχε ηλεκτρονικές αποδείξεις έως τον θάνατό του το ποσό των 1790,28 ευρώ ενώ η σύζυγος καθόλου. Πώς θα δικαιολογήσει η σύζυγος το αφορολόγητο; Ενώ αν κάνανε μαζί δήλωση την κάλυπταν οι αποδείξεις του συζύγου.

Απάντηση:

Η σύζυγος ήταν / είναι ηλικίας μεγαλύτερης των 70 ετών.

Για το φ. έτος 2018 η σχετική διάταξη (στην παρ. 3 του άρθρου 16 του Ν.4172/2013) προέβλεπε ότι «Από την υποχρέωση χρήσης ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής για την πραγματοποίηση των δαπανών της περίπτωσης α’ εξαιρούνται φορολογούμενοι εβδομήντα (70) ετών και άνω [….].». Ολόκληρη την διάταξη μπορείτε να την δείτε στην On Line Τράπεζα ανατρέχοντας στην κωδικοποίηση με το Ν.4442/2017).

Δείτε ολόκληρη την ερώτηση και την απάντηση εδώ.

Πηγή: www.e-forologia.gr