tuv-iso-logo

Πως καταχωρούνται τα έξοδα επιχείρησης (που δεν υπάγεται σε ΦΠΑ);

Υπολογισμός ΦΠΑ και καταχώρηση τιμολογίων εξόδων επιχείρησης που δεν εμπίπτει σε καθεστώς ΦΠΑ

Ερώτηση: Στα έξοδα ιατρείου υπολογίζεται και το ΦΠΑ των τιμολογίων εξόδων της επιχείρησης;
Στο Ε3 μπορεί να καταχωρηθεί και το ποσό του ΦΠΑ που είχαν τα τιμολόγια εξόδων ή θα υπολογιστεί ως έξοδο μόνο το καθαρό ποσό των τιμολογίων;

Απάντηση: Σύμφωνα με την ΠΟΛ 1113/2015  ο Φ.Π.Α. για τον οποίο δεν παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης από το φόρο των εκροών και αντιστοιχεί σε εκπιπτόμενες δαπάνες κατά τον Κ.Φ.Ε., εκπίπτεται κανονικά από τα ακαθάριστα έσοδα.
Ο φόρος αυτός για τα πρόσωπα που δεν εμπίπτουν στο ΦΠΑ (π.χ. γιατροί)  αποτελεί κόστος και μπορεί να συμπεριληφθεί ως τέτοιο στην οικεία στήλη δαπανών του βιβλίου, το οποίο συνήθως  καταχωρείται σε ιδιαίτερη στήλη.
Στο έντυπο Ε3, εμπεριέχεται η συνολική αξία των δαπανών (καθαρή αξία πλέον ΦΠΑ), οι οποίες αναγράφονται ανάλογα το είδος τους  στους κωδικούς  526, 529, 535.

PANTELIS & PARTNERS
ACCOUNTING SPECIALISTS
Σερβίων 10 – Αθήνα – Τ.Κ.: 10441
Τηλ.: 210 5154733 – 210 5120402 – 210 5238054
[email protected]
www.pantelisco.com

Μπορείτε να απευθύνετε γραπτά ερωτήματα στο e-mail: [email protected].